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企業所得稅計算的方法

發布時間: 2018-12-26 15:17  人氣:   來源:www.3i1s.com  作者:北京注冊公司

  企業所得稅的稅率即據以計算企業所得稅應納稅額的法定比率,企業所得稅法定扣除項目是據以確定企業所得稅應納稅所得額的項目,企業所得稅條例規定,企業應納稅所得額的確定,是企業的收入總額減去成本、費用、損失以及準予扣除項目的金額。成本是納稅人為生產、經營商品和提供勞務等所發生的各項直接耗費和各項間接費用。


費用是指納稅人為生產經營商品和提供勞務等所發生的銷售費用、管理費用和財務費用。損失是指納稅人生產經營過程中的各項營業外支出、經營虧損和投資損失等。除此以外,在計算企業應納稅所得額時,對納稅人的財務會計處理和稅收規定不一致的,應按照稅收規定予以調整。

企業所得稅法定扣除項目除成本、費用和損失外,稅收有關規定中還明確了一些需按稅收規定進行納稅調整的扣除項目。⑴利息支出的扣除。⑵計稅工資的扣除。⑶在職工福利費、工會經費和職工教育經費捐贈的扣除。納稅人的公益、救濟性捐贈,在年度會計利潤的12%以內的,允許扣除。超過12%的部分則不得扣除。


業務招待費的扣除。職工養老基金和待業保險基金的扣除。殘疾人保障基金的扣除。財產、運輸保險費的扣除。固定資產租賃費的扣除。壞賬準備金、呆賬準備金和商品削價準備金的扣除。轉讓固定資產支出的扣除。固定資產、流動資產盤虧、毀損、報廢凈損失的扣除。總機構管理費的扣除。納稅人支付給總機構的與該企業生產經營有關的管理費。


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