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財務報表格式及描述(新財務報表格式下載)

發布時間: 2017-09-28 17:27  人氣:   來源:www.3i1s.com  作者:北京注冊公司

財務報表格式及描述(新財務報表格式下載)

  1.資產欠債表列示注腳(1)本表反映商業銀行肯定日期所有資產、欠債以及所有者權益的狀況。(2)本表“年頭余額”欄內各項數字,應根據上年年終資產欠債表“期末余額”

  欄內所列數字填列。如上年度資產欠債表章程的各個名目標稱號以及內容同本年度不相一概,應付上年年終資產欠債表各名目標稱號以及數字遵從本年度的章程實行調節,填入本表“年頭余額”欄內。

  (3)本表“期末余額”欄內各項數字,通常應根據資產、欠債以及所有者權益期末狀況解析填列。

  ①“現金及儲存同業款項”名目,反映企業期末持有的現金、儲存同業等總額。

  ②“儲存中央銀行款項”、“貿易性金融資產”、“買入返售金融資產”、“可供出售金融資產”、“遞延所得稅資產”等資產名目,通常直接反映企業持有的相應資產的期末價格。

  買入返售金融資產計提壞賬籌劃的,還應以扣減計提的壞賬籌劃后的金額列示。

  ③“貴金屬”名目,反映企業期末持有的貴金屬價格。

  ④“衍生金融資產”名目,反映企業期末持有的衍生器材、套期器材、被套期名目中屬于衍生金融資產的金額。

  ⑤“發放借錢及墊款”名目,反映企業發放的借錢以及貼現資產扣減借錢虧損籌劃期末余額后的金額。

  ⑥“拆出資金”、“應收利錢”、“持有至到期投資”、“長時間股權投資”等資產名目,反映企業持有的相應資產的本質價格,以扣減對應的資產減值籌劃后的金額列示。

  ⑦“代理業務資產”名目,反映企業代理業務造成的資產所屬承擔風險的狀況。

  ⑧“固定資產”、“無形資產”等資產名目,反映相應資產在期末的本質價格,以扣減“累計折舊”、“累計攤銷”以及對應的資產減值籌劃后的金額列示。

  ⑨“其余資產”名目,反映企業期末持有的存出保證金、應收股利、其余應收款、待攤學費、一年內應予攤銷的長憧憬攤學費等總額。已計提壞賬籌劃的,以扣減“壞賬籌劃”后的金額列示。


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